Скоринг ФНС для самозанятых: тысячи штрафов за отменённые чеки

Скоринг ФНС для самозанятых: тысячи штрафов за отменённые чеки

С января по сентябрь 2026 года ФНС привлекла к ответственности порядка 3 тыс. самозанятых за неправомерное аннулирование чеков — на сумму около 300 млн ₽. Об этом рассказал начальник управления оперативного контроля ФНС Владимир Мальцев; детали приводит «Деловой Петербург» со ссылкой на «Ведомости».

Причина не в «новых налогах», а в смене метода контроля: налоговая перешла от точечных проверок по сигналам к скоринговой модели — риск-оценке. Разбираем, как это работает, за что штрафуют и что теперь проверять и самозанятым, и компаниям, которые с ними работают.

Как работает скоринг

Раньше контроль был «по остаточному принципу»: ФНС реагировала на сигналы и результаты камеральных проверок, а затем сверяла данные из приложения «Мой налог» с внешними источниками.

Теперь логика обратная: налоговая заранее оценивает вероятность сокрытия дохода по набору параметров и приходит только туда, где риск высокий. Фактически в сегмент самозанятых перенесли риск-ориентированный подход, который давно работает в корпоративном сегменте.

Ключевой триггер — массовое аннулирование чеков, особенно когда чек отменяет не сам плательщик НПД, а партнёр: банк или цифровая платформа. Учитывается и систематичность отмен за определённый период.

За что штрафуют: цифры

  • Аннулирование чеков — самая массовая категория нарушений, именно она стала объектом скоринга.
  • Несвоевременная фиксация дохода. Чек нужно сформировать не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
  • Нарушение ограничений режима. Превышение лимита 2,4 млн ₽ годового дохода, совмещение самозанятости с другими специальными режимами, запрещённые для НПД виды деятельности.

По данным ФНС, при первом нарушении штраф составляет 20% от суммы операции, при рецидиве — гонорар целиком в счёт штрафа.

Пять маркеров, которые привлекают внимание

  1. Регулярные поступления без чеков — или существенное расхождение между фактическим оборотом по счёту и доходом в «Мой налог».
  2. Систематическое аннулирование чеков — отмены читаются как сокрытие дохода.
  3. Автоматические чеки на личные переводы. Если банк или площадка формирует чек на любое поступление, включая личные переводы, его нужно корректировать вручную — иначе либо переплата налога, либо претензия.
  4. Признаки подмены трудовых отношений: длительная работа с одним заказчиком, который даёт 75% и более дохода; регулярные выплаты; подчинение графику.
  5. Превышение лимита 2,4 млн ₽ или несовместимая с НПД деятельность.

Кому нельзя применять НПД

Запрещены перепродажа товаров, майнинг, реализация подакцизной и маркированной продукции, привлечение наёмных работников, добыча полезных ископаемых. Не могут перейти на НПД нотариусы, арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики и адвокаты.

Три правила, чтобы не попасть

  1. Не аннулировать чек без законного основания. Отмена допустима только при ошибке в данных или при фактическом возврате денег клиенту — и это нужно документировать.
  2. Корректировать автоматические чеки по личным переводам вручную.
  3. Хранить документы, подтверждающие реальность и характер отношений: договоры, акты, переписку. Это то, чем доказывается, что деньги получены в рамках гражданско-правовых, а не трудовых отношений.

Что дальше

К концу 2026 — началу 2027 года ФНС планирует разработать Единый переходный налоговый режим (ЕПНР) для самозанятых и малого бизнеса. Об этом 22 октября говорил замглавы службы Дмитрий Сатин: необходимость возникла на фоне роста налоговой нагрузки, которая подталкивает бизнес к дроблению.

Скоринг и ЕПНР напрямую не связаны, но контекст очевиден: НПД отменять не собираются, речь — о плавной трансформации режима с возможной индексацией порога 2,4 млн ₽.

Компаниям, которые работают с самозанятыми

Для заказчика риск не только в штрафе самозанятого: если инспекция увидит признаки трудовых отношений, последствия касаются и компании — доначисление НДФЛ и страховых взносов, пени, штраф.

Что снижает риск: - договор ГПХ с конкретным результатом, сроками и порядком приёмки, а не «функциями»; - отсутствие подчинения графику, регламентам и должностной инструкции; - акты и переписка по каждой работе; - проверка, что исполнитель действительно применяет НПД и не превысил лимит.

Полезные ссылки:

Оговорка: материал носит информационный характер и не является юридической или налоговой консультацией. Правила и разъяснения меняются — сверяйтесь с актуальной редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС.

← Все статьи