Работа с самозанятыми без рисков

Если инспекция переквалифицирует гражданско-правовой договор в трудовой, последствия касаются в первую очередь компании: доначисление НДФЛ как налогового агента, страховых взносов, пени и штраф. Самозанятый при этом теряет право на НПД за соответствующий период, а его доход пересчитывается.

Переквалификацию оценивают по совокупности признаков, а не по названию договора. Поэтому важно не только «правильно назвать» документ, но и выстроить фактическую работу так, чтобы признаков трудовых отношений не было.

• Подчинение графику и внутреннему распорядку. Исполнитель работает в те же часы, ходит в офис, подчиняется руководителю, попадает под должностную инструкцию.
• Оплата за процесс, а не за результат. Фиксированная выплата два раза в месяц «как зарплата», а не за конкретный результат по акту.
• Один заказчик как основной источник дохода. По данным ФНС, внимание привлекает ситуация, когда один заказчик даёт 75% и более дохода исполнителя.
• Материалы, инструменты и рабочее место предоставляет заказчик, а расходы не компенсируются.
• Регулярные выплаты без актов и без описания объёма работ.

• Конкретный результат: перечень работ или услуг, объём, требования к результату.
• Сроки и порядок приёмки: этапы, акт, что считается выполненным.
• Цена и порядок оплаты — за результат или этап, а не за присутствие на рабочем месте.
• Самостоятельность исполнителя: как он организует работу, какие материалы использует, кто несёт расходы.
• Отсутствие подчинения внутреннему трудовому распорядку и должностным инструкциям заказчика.
• Статус исполнителя: применяет НПД, чеки формирует самостоятельно, лимит дохода соблюдает.

Собрать договор с самозанятым по шаблону — бесплатно, с подсказками по каждому пункту.

С января по сентябрь 2026 года ФНС привлекла к ответственности порядка 3 тыс. самозанятых за неправомерное аннулирование чеков на сумму около 300 млн ₽. Контроль перешёл на скоринг: налоговая оценивает риск по паттернам — массовые отмены чеков, поступления без чеков, расхождение оборота по счёту с данными «Мой налог», авточеки на личные переводы, признаки подмены трудовых отношений и превышение лимита 2,4 млн ₽.

Для заказчика вывод практический: проверяйте, что исполнитель действительно формирует чеки и не теряет статус НПД, а расчёты подтверждаются актами.

Разбор скоринга и штрафов

1. Акт по каждой работе — подписан и сохранён.
2. Чек от самозанятого — есть в «Мой налог», не аннулирован.
3. Статус НПД у исполнителя — действует.
4. Годовой доход исполнителя — не приближается к 2,4 млн ₽.
5. Договор и переписка — в одной папке по контрагенту.