Один из первых вопросов, с которым сталкивается человек, начинающий работать на себя — какой налоговый режим выбрать. Разница в нагрузке может составлять десятки тысяч рублей в год, а переход между режимами не всегда прост. Разберём три основных варианта для физлица/ИП без сотрудников.
НПД (налог на профессиональный доход) — для самозанятых
- Ставка 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП
- Нет обязательных страховых взносов
- Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год
- Нет права нанимать сотрудников
- Подходит для услуг, фриланса, продажи товаров собственного изготовления
Плюс НПД — минимум отчётности, всё через приложение "Мой налог". Минус — жёсткий лимит по доходу и отсутствие пенсионных накоплений, если не платить взносы добровольно.
УСН (упрощённая система налогообложения) для ИП
- "Доходы" — ставка 6% (регионы могут снижать до 1%)
- "Доходы минус расходы" — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%)
- Лимит дохода — до 450 млн ₽ в 2026 году (порог регулярно индексируется — уточняйте актуальное значение)
- Обязательные страховые взносы за себя (фиксированная часть + 1% с дохода свыше 300 000 ₽)
- Можно нанимать сотрудников
УСН выгоднее НПД, когда доход превышает лимит самозанятости или когда нужно нанимать людей.
Патент (ПСН)
- Фиксированная стоимость, не зависящая от фактического дохода
- Расчёт идёт от потенциально возможного дохода, который устанавливает регион
- Выгоден, когда реальный доход значительно выше среднего по региону для этого вида деятельности
- Есть ограничения по видам деятельности и числу сотрудников (до 15 человек)
Как выбрать
Грубый ориентир: - Доход нерегулярный, нет сотрудников, укладываетесь в 2,4 млн ₽/год → НПД - Стабильный доход выше лимита НПД, нужны сотрудники → УСН - Доход существенно выше "среднего" по патенту в вашем регионе и виде деятельности → патент может быть выгоднее УСН
Точный расчёт зависит от вашего региона, вида деятельности и фактических цифр — универсальной формулы нет.
Как проверить свой случай. В боте Lextum можно задать вопрос в свободной форме — например, "выгоднее ли мне патент или УСН при доходе N ₽ в месяц в такой-то деятельности" — и получить структурированный ответ со ссылками на нормы НК РФ.
Попробовать → t.me/lextumbot
Материал носит информационный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Финальное решение о переходе на тот или иной режим рекомендуется принимать с учётом консультации с бухгалтером или через личный кабинет налогоплательщика.